Порядок начисления и расчета заработной платы, примеры и формула. Расчет заработной платы: формула вычисления, определение зарплаты по часам или окладу

Согласно действующему Трудовому кодексу РФ регламентируются трудовая деятельность и оплата. Статья 136 определяет методику совершения исчислений, а также сроки, в которые выдается вознаграждение.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Различные акты, нормативы разрабатываются, опираясь на ТК РФ. Как рассчитать зарплату, определяется в соответствии с формулой.

Согласно нормативно-правовым актам, любая организация должна создать подходящие условия трудовой деятельности, включая своевременную оплату труда.

Права работников обязательно должны соблюдаться нанимателем, что контролируется государством.

Что это такое?

Заработная плата – это вознаграждение, выплачиваемое в денежном эквиваленте сотруднику работодателем. Начисляется за выполненные обязанности. Регулирование осуществляется трудовым договором.

В зависимости от того, кем является работодатель, будет называться зарплата:

  • для гражданских чиновников – жалование;
  • для военных – денежное содержание;
  • для руководящих лиц – должностной оклад;
  • для иных сотрудников, занятых в различных сферах – заработная плата.

Отличие от оклада

Для того чтобы понять, чем отличается оклад от зарплаты, необходимо дать определение этим понятиям.

Оклад – это ставка, которая устанавливается работодателем при приеме сотрудника на работу. Данный показатель обозначается в трудовом соглашении и приказе. Оклад служит базой для расчета последующих выплат.

Заработная плата – это денежные средства, которые выплачиваются работнику после присвоения всех надбавок, вычета налогов и пр.

Нормативная база

Правила расчета и начислений регулируются следующими нормативно-правовыми актами:

Какой закон Что именно определяет
ТК РФ Как должна начисляться и выплачиваться зарплата
Постановление N 922 Как рассчитывается средняя зарплата
306-ФЗ Как осуществляются начисления военным
Постановление Госкомитета 1 Как должна заполняться документация
Ст. 12 ФЗ «Об исполнительном производстве» Какой список документов должен применяться в целях удержания
Налоговый кодекс РФ Процедуру налогообложения
ФЗ «О бухучете» Как должен проходить бухгалтерский учет.

Как рассчитать зарплату работнику?

Любой сотрудник должен знать, из чего именно складывается заработная плата и каким образом она рассчитывается. Все зависит от конкретной ситуации.

Среднемесячную

Правила, определяющие, как рассчитывается среднемесячная зарплата закреплены в .

В соответствии с нормативно-правовым актом при расчете нужно учитывать:

  • какая зп была начислена за последний год;
  • какое время реально отработано в каждом месяце.

Месяц определяется исходя из данных по календарю – от 1 до 30 или 31 числа.

Алгоритм для расчета среднемесячной зарплаты:

  1. Складываются все выплаты за расчетный период.
  2. Выясняется расчетный период – согласно календарным данным. Но при этом не берется в учет, если сотрудник не находился некоторое время на рабочем месте, но зарплата была сохранена, был нетрудоспособен либо находился в отпуске по различным обстоятельствам и получает пособие, имеет дополнительные выходные с сохранением зарплаты.
  3. Сумма, полученная в результате, делится на весь расчетный период.

За день

Заработная плата за день определяется следующим образом:

Дневная ЗП = полученное значение, определенное по формуле/кол-во рабочих дней за определенный период.

Например, в апреле норма составляет 22 дня. Полный месяц оплачивается на сумму 20 000 рублей. Сотрудник брал отгулы 2 дня за свой счет.

20 000/22*20=18181,82 р.

За полный месяц

Для расчета заработной платы необходимо знать оклад и ставку НДФЛ.

Заработная плата составляет сумму оклада – вычет НДФЛ. Ставка в РФ = 13%.

Например, оклад равен 38 000. Месяц был отработан полностью и штрафов, взысканий не начислялось, тогда:

38000 – 13%=38000 – 4940 = 33060 р.

За неполный месяц

Предположим, что сотрудник отработал из 23 дней всего 9. 14 – отдых за свой счет.

Для подсчета необходимо:

  1. Определить средний заработок. При окладе в 38 000/23=1652,17 р.
  2. Затем требуется определить часть оклада, которая сопоставлена отработанному по факту времени: 1652,17 * 9=14869,53 р.
  3. Далее можно определить зарплату за 9 дней: 14869,53 – 13%= 12936,49 р.

По окладу

Поэтому рассмотрим такой вариант:

  • оклад 38 000;
  • размер премии 15% от оклада;
  • налоговый вычет на 1 ребенка – 750 р;
  • из 24 дней отработано 21.

Расчет осуществляется следующим образом:

  • 38000 + 5700 = 43700 премия и оклад;
  • 43700/24*21 = 38237,50 – зп без учета налогового вычета;
  • 38237,50 – 750 = 37487,50 – зп за реально отработанное время, учитывая налоговый вычет;
  • 37487,50*13% = 4873,375 – НДФЛ, учитывая вычет;
  • 38237,50-4873,375 = 33364,13 – зп, которую получит сотрудник.

Районный коэффициент

В районах со сложными климатическими условиями к зп начисляется коэффициент. Размер определяется Правительством РФ. Данный коэффициент не является северной надбавкой.

Рассмотрим, как начисляется заработная плата в этом случае:

  • оклад 38000;
  • премия 15% от оклада;
  • налоговый вычет отсутствует;
  • районный коэффициент 1,8.

Расчет осуществляется так:

  • при данных условиях оклад + премия будут 43700;
  • 43700*1,8 = 78660 – зп + коэффициент;
  • 78660-13% = 68434,2 – данная сумма полагается работнику на руки.

Тринадцатая зарплата

13-тая зарплата может быть начислена одним из следующих вариантов:

  • определяется четко-фиксированная ставка для некоторых специалистов;
  • устанавливается процент или коэффициент от суммы годового оклада;
  • рассчитывается на основе среднего заработка за 1 год.

Если с первыми 2-мя вариантами все просто и понятно, то последний требует пояснений. Для бухгалтеров это самых проблемный способ начисления.

В учет берутся отработанное время и ежемесячные выплаты по каждому сотруднику. А если оклад повышался в течение 1 года, то этот факт тоже учитывается.

Пример расчета

13-тая зарплата выплачивается в конце года. На премию обычно могут рассчитывать сотрудники, которые отработали 1 и более года. Источник устанавливается положением организации.

Обычно формула используется следующая:

(Оклад*12 мес.)*10%

(38000*12)*10%=45600 – сумма 13 зарплаты.

Порядок начисления

При начислении зарплаты учитываются налоговые вычеты и иные формы удержания:

  • НДФЛ – 13% от суммы дохода;
  • другие виды удержаний, согласно и .

Зарплата начисляется согласно следующему порядку:

  • подсчет дней, отработанных сотрудником;
  • подсчет премиальных и иных форм вознаграждений;
  • учет вычетов;
  • начисление зп сотруднику.

Формы оплаты

Начисляется по 2-м вариантам:

  • сдельно – в зависимости от производительности работника;
  • повременно – в зависимости от затраченного на трудовую деятельность времени.

Вышеуказанные формы делятся на подкатегории:

  1. Простая-повременная. Применяется обычно в условия стабильного производства.
  2. Повременно-премиальная. Применяется в случае, если условия производства и квалификация сотрудников различается. Учитываются различные – экономические, психологические и пр. факторы.
  3. Прямая сдельная. Повышается в зависимости от количества проделанной сотрудником работы исходя из расценок.
  4. Сдельно-прогрессивная. Оплачивается продукция, услуга и пр., в пределах нормативов. Все, что превысило норму оплачивается по повышенным расценкам.
  5. Сдельно-премиальная. Оплачивается на основание количества произведенной продукции либо выполненных работ, учитывая их качество иные факторы.
  6. Аккордная, аккордно-премиальная. При данной категории выплат определяются сроки, за которые должна быть осуществлена работа.

Вопрос: «Я владелец бизнеса уже несколько лет, но признаюсь честно, до сих пор не понимаю, как рассчитывается заработная плата 🙂 Можете мне попроще объяснить: если в трудовом договоре с моим работником будет указано, что размер его заработной платы составляет 20 000 рублей, то какую сумму он получит на руки и сколько составят налоговые платежи? Куда перечисляются эти платежи?»

Как ни странно, но этот кажущийся поначалу простым вопрос довольно часто звучит из уст руководителей организаций и ИП, у которых уже есть наемные сотрудники.

За прошедшие годы актуальность данной темы постоянно «подогревается» изменениями нашего законодательства в области правил расчета заработной платы и ставок налогов и сборов.

Что такое «расчет заработной платы»?

Расчет заработной платы (ЗП) - это процесс начисления оплаты нанятым работникам согласно условиям трудового договора и удержания налогов и взносов с учетом вычетов , предусмотренных законодательством Российской Федерации, а также документальное оформление указанных операций.

Процесс расчета ЗП состоит из следующих этапов:
  • Регистрация фактов приема, перевода и увольнения работников, исполнения ими своих должностных обязанностей, а также фактов отклонения от заданных условий в регламентных документах (приказы о приеме/увольнении/переводе, табели учета рабочего времени, заявления на отпуск, приказы о направлении в служебную командировку, больничные листы и т.п. );
  • Анализ информации, отраженной в регламентных документах по учету труда работников, и ее ввод в автоматизированную учетную систему;
  • Расчет размера оплаты труда сотрудников, а также лиц, с которыми заключены договора гражданско-правового характера (ГПХ);
  • Расчет и удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ), с учетом положенных вычетов в соответствии с главой 23 Налогового кодекса;
  • Расчет и начисление страховых взносов в фонды: ПФР, ФСС, ФОМС;
  • Оформление документов на выплату заработной платы;
  • Перечисление рассчитанных налогов и взносов в бюджет;
  • Выплата ЗП работникам.

Регистрация фактов хозяйственной жизни в отношении труда работников осуществляется в течение всего расчетного месяца. Данные операции могут идти параллельно с внесением данных в учетную программу.

Выплата заработной платы работникам производится 2 раза в месяц, в установленные на предприятии сроки. Уплата налогов и взносов в бюджет осуществляется 1 раз месяц (за исключением некоторых случаев, связанных с увольнением работников или выплатой отпускных).

Ограничения по размеру ЗП

Обращаем внимание, что при начислении заработной платы работодатель должен учитывать ограничения, указанные в главе 21 Трудового Кодекса, например:

Ст.133 ТК РФ:
Минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации федеральным законом и не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения.
Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда.

Ст.138 ТК РФ:
Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 %, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, - 50 % заработной платы, причитающейся работнику. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 % заработной платы.

То есть при выполнении всех трудовых норм зарплата работника не может быть меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ), сумма МРОТ может различаться от региона к региону. Максимальный размер заработной платы, в отличие от минимального, законодательно не определен.

Расчет налоговых платежей с ЗП

Рассмотрим более подробно этапы расчета и начисления налогов и взносов с заработной платы. Для понимания логики этого процесса необходимо учитывать следующее:

  1. Налог на доходы физических лиц рассчитывается из начисленной ЗП, удерживается из нее и перечисляется в бюджет самим работодателем.
  2. Страховые взносы в государственные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС) рассчитываются из той же начисленной ЗП и перечисляются в бюджет сверх этой суммы без удержания их у работника .

1. Расчет НДФЛ

Налог, удерживаемый из заработной платы сотрудников, - налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

П.1 Ст.207 НК РФ:
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Как видим из определения, плательщиками НДФЛ являются физические лица. Работодатель же в данном случае выступает в роли налогового агента, в обязанности которого входит удержание и перечисление НДФЛ в бюджет на основании п.1 ст. 226 НК РФ НК.

Ставка НДФЛ на доходы от трудовой деятельности для резидентов установлена в размере 13 процентов (п.1 ст.224 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты

Налоговую базу при расчете НДФЛ можно уменьшить на сумму так называемых стандартных налоговых вычетов (ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет в данном случае можно рассматривать как льготу, применяемую при расчете ЗП. Вычет предоставляется на основании письменного заявления сотрудника, имеющего детей (причем вычетом могут воспользоваться как родные, так и приемные родители, а также опекуны и попечители, на обеспечении которых находится ребенок).

Размеры вычетов зафиксированы в 218 статье Налогового Кодекса:

  • 1 400 рублей - на первого ребенка;
  • 1 400 рублей - на второго ребенка;
  • 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если он является ребенком-инвалидом.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Стандартный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей.

2. Расчет страховых взносов

Помимо начисления и уплаты НДФЛ, в обязанности работодателя входит расчет и уплата страховых взносов в различные фонды. Как было отмечено выше, страховые взносы не удерживаются из заработной платы сотрудников, а уплачиваются работодателем дополнительно. Страховые взносы необходимы для того, чтобы государственные органы могли обеспечить реализацию конституционных прав гражданина на охрану здоровья, пенсионное обеспечение, социальное страхование и медицинскую помощь.

На сегодняшний день работодатель с суммы заработной платы, премий и других вознаграждений сотрудников производит следующие отчисления:

Поскольку с 1 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов регулирует ФНС, Федеральным законом № 243-ФЗ от 03.07.2016 в Налоговый Кодекс введена глава 34, содержащая подробную информацию о данном виде отчислений.

По страховым взносам существуют льготные категории плательщиков . Пониженную ставку страховых взносов могут применять налогоплательщики, соответствующие критериям, поименованным в ст.427 НК РФ.

Помимо перечисленных фондов, работодатель начисляет и уплачивает взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний . Расчеты уплаты данного вида страховых взносов регламентируются Федеральным законом № 125-ФЗ от 24.07.1998 г. Тариф страховых взносов от несчастных случаев устанавливается в зависимости от вида экономической деятельности предприятия, в котором задействованы сотрудники, и зависит от класса профессионального риска. Величина тарифа для каждого конкретного работодателя устанавливается Фондом социального страхования в диапазоне 0,2…8,5%.

3. Пример расчета заработной платы

Сотруднику Иванову И.И. установлен месячный оклад в размере 20 000 рублей при пятидневной рабочей неделе. В Январе 2018 года он отработал 17 дней по 8 часов. У сотрудника один ребенок в возрасте 10 лет. Как рассчитать заработную плату, налог на доходы физических лиц, страховые взносы за Январь 2018 года?

Заработная плата по окладу рассчитывается по формуле:

ЗП = Ок мес / Д мес × Д факт , где:
Ок мес - сумма месячного оклада;
Д мес - количество рабочих дней в месяце;
Д факт - фактическое количество отработанных сотрудником дней в месяце.

Сотрудник отработал все дни в месяце, поэтому: ЗП = 20000 / 17 × 17 = 20000 руб. Из этой суммы рассчитаем зарплатные налоги:

НДФЛ = (Д — СВ) × 13 % , где:
Д - сумма доходов по ставке 13 %;
СВ - cумма стандартных налоговых вычетов.

Возраст ребенка Иванова И.И. дает ему право применять стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб., поэтому: НДФЛ = (20000 — 1400) × 13% = 2418 руб.

Страховые взносы рассчитываются по формуле:
Страх.взносы = Б × Тариф , где:
Б - база для начисления страховых взносов;
Тариф - действующие тарифы по страховым взносам.

Таким образом,
сумма взносов на обязательное пенсионное страхование = 20000 × 22% = 4400 руб.;
сумма взносов на обязательное медицинское страхование = 20000 × 5,1% = 1020 руб.;
сумма взносов на обязательное социальное страхование и ВНиМ = 20000 × 2,9% = 580 руб;
сумма взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев = 20000 × 0,2% = 40 руб. - так как сотрудник задействован в деятельности с классом профессионального риска I (ставка взносов 0,2%).

Итоги расчета:

С заработной платы Иванова И.И. 20000 руб. за январь 2018 года работодатель удержал НДФЛ в размере 2418 руб.

Начислены страховые взносы за сотрудника на общую сумму:
4400 + 1020 + 580 + 40 = 6040 руб.

В ч.8 ст.136 говорится о том, что если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, выплатить сотрудникам причитающуюся заработную плату необходимо заранее, накануне этого дня.

Удержанный с заработка сотрудников НДФЛ работодателю необходимо перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты сотрудникам дохода (п.6 ст.226 НК РФ).

Страховые взносы, исчисленные для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате работодателем в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (п.3 ст.431 НК РФ). Например, за январь нужно успеть заплатить до 15 февраля включительно.

НДФЛ, взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование подлежат уплате в ФНС по месту регистрации компании-работодателя. Туда же работодатель обязан и представить отчетность по сотрудникам. Взносы «на травматизм» (от несчастных случаев) уплачиваются в Фонд Социального Страхования. Это же ведомство принимает отчетность по данному виду страховых взносов.

В заключение

Вот и вся арифметика, хотя… на самом деле это далеко не все! Структура заработной платы может состоять не только из окладной части - она может содержать также компенсационные и стимулирующие выплаты. К основному заработку могут быть начислены отпускные или различные пособия, например, по временной нетрудоспособности. По видам оплаты труда она может быть основной и дополнительной, а по форме оплаты - повременной и сдельной и т.д.

Налоговые вычеты могут быть не только «на детей», но и имущественными, социальными. Многообразие удержаний из заработной платы могут в корне изменить сумму сотрудника к выплате. Мир расчета заработной платы имеет большое количество нюансов, но от этого он не становится менее увлекательным! Побольше Вам квалифицированных специалистов, легкого и успешного ведения бизнеса!

Кстати, своим клиентам мы оказываем услуги по расчету заработной платы в рамках тарифных планов:
-
-
- и .

Чернова Надежда

бухгалтер-консультант Центра бухгалтерского обслуживания «ИНТЕГРА»

Расчет заработной платы основывается на нескольких факторах. Каких? Читайте об этом в статье!

Проверка точности расчетов

В процессе оформления пакета документации при официальном устройстве на работу новому рабочему в обязательном порядке будет озвучена и внесена в трудовой договор величина оклада согласно конкретной должности. Однако размер оклада - не единственный фактор, определяющий величину будущей заработной платы. Как рассчитывается зарплата, полезно знать не только работодателю, но и работнику.

В чем заключается суть оклада?

Оклад, а именно его величина - число, которое в обязательном порядке должно быть озвучено рабочему при оформлении на конкретную должность и прописано в соответствующей документации. Эта величина является своеобразной неизмененной базой, на основании которой в дальнейшем рабочему будет производиться высчитывание и выплата заработной платы.

Чтобы рассчитать зарплату, в первую очередь необходимо воспользоваться базовой величиной, а именно окладом. На основании этой сумм, путем проведения ряда несложных математических примеров можно определить конечную сумму - заработную плату.

От чего зависит размер заработной платы

Прежде чем выяснить, как посчитать зарплату, важно выявить ряд факторов, определяющих размер заработной платы для конкретного работника. Известно, что сумма оклада в обязательном порядке озвучивается в процессе официального трудоустройства. Однако фактический размер заработной платы и величина, прописанная в трудовом договоре, будут отличаться.

Существует несколько условий, влияющих на размер платы:

  • величина налога. При условии, что руководитель конкретной организации осуществляет уплату налогов из материальной базы своего предприятия, вычет налога будет осуществляться непосредственно из заработной платы рабочих (как правило это 13%). Возможны и дополнительные налоговые вычеты;
  • факт выдачи аванса на протяжении этого месяца;
  • наличие у рабочего обязательств перед иными людьми, согласно исполнительному листу (имеется в виду плата алиментов или других обязательных выплат);
  • наличие каких-либо дополнительных сумм, добавляемых к основному размеру оклада или заработной платы (множитель, премия).

Обязательный учет всех вышеперечисленных критериев - важное условие для правильного начисления платы.

Расчет заработной платы с учетом оклада

Зарплата по окладурассчитывается с учетом времени, которое рабочий отработал по факту.

Алгоритм вычисление платы подразумевает выполнение таких действий:

  1. Размер оклада разделить на количество часов, которые должен отработать рабочий, согласно плану.
  2. Полученную величину умножить на число часов, которые рабочий отработал по факту.
  3. Из полученной суммы вычесть налог.

Согласно такому алгоритму можно произвести пример расчета платы за один месяц. Рассмотрим пример.

Иванов В. С. в октябре 2017 года из 168 часов работы по плану отработал 160. Оклад сотрудника составляет 65 000. Расчет платы осуществляется следующим образом:

  • 65 000 / 168 = 386, 90 - стоимость часа работы;
  • 386, 90 * 160 = 61 904 - размер платы за месяц без вычета налога;
  • 61 904 - 13% = 53 856,48 - размер платы за месяц с учетом вычета налога.

Таким образом, сумма заработной платы Иванова В. С. за октябрь составит 53 856,48.

Начисление премии

Иванов В. С. в октябре 2017 года из 168 часов работы по плану отработал 160. Оклад сотрудника составляет 65 000, при этом размер премии составил 10 000. Расчет платы осуществляется следующим образом:

  • 65 000 + 10 000 = 75 000 - размер платы при отработке всего рабочего времени по плану;
  • 75 000 / 168 = 446, 43 - стоимость часа работы;
  • 446, 43 *160 = 71 428, 57 - размер платы за месяц без вычета налога;
  • 71 428, 57 - 13% = 62 142, 85 - размер платы за месяц с учетом вычета налога.

Таким образом, сумма заработной платы Иванова В. С. за октябрь с учетом начисленной премии составит 62 142,85.



Районный коэффициент

Как рассчитать заработную плату в местности, имеющей неблагополучные экологические, климатические условия? В этой ситуации необходимо воспользоваться специальным так называемым районным множителем. Размер этой величины варьируется зависимо от условий и регулируется законодательным органом. Помимо коэффициентов, зависящих от условий в конкретном районе, существуют также дополнительные «северные» надбавки. Кроме официальных множителей, руководителю предприятия не запрещено вводить дополнительные надбавки самостоятельно.

Такой множитель влияет не на оклад, а на всю зарплату, вплоть до вычисления из нее налога.

В зависимости от особенностей работы расчет заработной платы имеет такой порядок. Факторы процесса труда в обязательном порядке должны учитываться при вычислении зарплаты.

Дополнительные принципы расчета заработной платы

В процессе высчитывания заработной платы сотрудниками бухгалтерии в обязательном порядке учитывается ряд сопутствующих нюансов, а именно:

  1. В процессе подсчетов, связанных с налогообложением, важно принимать во внимание весь доход, независимо от его формы.
  2. Важно помнить о сумме аванса, выданного ранее, и учесть ее при выдаче заработной платы.
  3. Вычисление премиальных начислений производится с учетом оклада.
  4. Начисление «северных» и районных надбавок производится независимо от оклада.
  5. Размер оклада не варьируется зависимо от плановых часов.

Учет всех важных нюансов при вычислении заработной платы рабочим позволяет избежать неточностей и грубых ошибок при начислении платы.

Проверка точности расчетов

Согласно российскому законодательству, каждый рабочий имеет абсолютное право на получение сведений обо всех подробностях, связанных с вычислением заработной платы. Ознакомление с такой информацией происходит путем раздачи рабочим расчетных листов с предоставлением детальной информации о доходах, расходах и размере заработной платы к получению.

При каких-либо сомнениях по поводу точности высчитывания заработной платы или при возникновении дополнительных вопросов каждый рабочий имеет полное право обратиться в бухгалтерию конкретной организации с целью получения ответов на интересующие вопросы, а также для уточнения процесса расчета.

Для проведения самостоятельных вычислений по поводу размера заработной платы рабочему необходимо знать ряд составляющих:

  • величину оклада;
  • размер и количество положенных доплат;
  • объем времени по плану;
  • объем отработанного времени по факту;
  • предмет вычета НДФЛ.

Имея все вышеперечисленные данные, любой работник может с легкостью рассчитать положенную ему зарплату за конкретный месяц. При несоответствии полученных результатов самостоятельного подсчета с информацией, представленной в расчетном листе, рекомендуется обратиться в бухгалтерию предприятия.

Заработная плата – это вознаграждение, которое получает работник компании в обмен на свой труд. Статья 57 ТК РФ говорит о том, что размер вознаграждения и способ его формирования являются необходимыми условиями трудового договора.

При расчете заработной платы принимается во внимание порядок вознаграждения, установленный на предприятии, а также дополнительные поощрения и компенсации. Они могут быть установлены законодательно, например, компенсации за работу во вредных условиях труда, или приняты организацией самостоятельно (доплаты за выслугу лет, премии за выполнения финансовых показателей и др.). Также при расчете учитываются различные взыскания, удержания из зарплаты и .

Ежемесячный размер заработка не может быть ниже МРОТ.

Существующие системы исчисления

Встречаются две системы расчета заработной платы:

  1. Повременная . В этом случае при расчете учитываются фактически отработанные сотрудником дни или часы в месяце и его оклада (тарифной ставки). Ежемесячный должностной оклад устанавливается сотруднику, согласно штатному расписанию. Обычно такая форма вознаграждения бывает у специалистов и руководителей. Тарифная ставка может быть часовая или дневная. Помимо простой формы, есть повременно-премиальная оплата труда. Дополнительно к основному заработку выплачивается премия. Размер премии указывается в трудовом или коллективном договорах или иных нормативных документах и составляет некоторый процент от оклада (тарифной ставки).
  2. Сдельная . Она разработана с целью увеличения производительности труда работников, как правило, применяется в производственной сфере. Существует несколько разновидностей этой системы:
    • Прямая. В данном случае денежное вознаграждение определяется, исходя из количества произведенной продукции и сдельных расценок за единицу продукции. Сдельные расценки разрабатывает организация, на основании норм выработки и установленных часовых ставок;
    • Сдельно-премиальная ;
    • Сдельно-прогрессивная . Расценки увеличиваются при выработке выше установленного норматива;
    • Косвенная . Она рассчитывается следующим образом: зарплата одной категории сотрудников, обычно это обслуживающий персонал, зависит от размера вознаграждения работников основного производства.

Основной документ для расчета повременного заработка – , в котором устанавливается ежемесячная норма в днях и часах и отмечается фактически отработанное время отдельно по каждому сотруднику компании.

Если работник отработал весь месяц, он получает оклад в полном размере. В остальных случаях заработок рассчитывается по формуле :

оклад / установленная норма дней * отработанное количество дней

Например: по производственному календарю на 2015 год в декабре 23 рабочих дня. Секретарю руководителя установлен оклад в размере 28 900 руб., количество отработанных дней в декабре составило – 18. Получаем: 28 900 руб. /23 дн. х 18 дн. = 22 617,39 руб.

Теперь предположим, что секретарю помимо оклада причитается еще и премия. Ее размер составляет 10% от оклада. Согласно приведенным выше данным, заработок секретаря в декабре составит – 24 879,13 руб. (22 617,39 руб. + (22 617,39 руб. х 10%)).


Формулы расчета сдельной зарплаты различаются в зависимости от вида:

  1. Прямая сдельная : количество произведенной продукции х сдельная стоимость единицы продукции.
    Например: на заводе предусмотрены следующие сдельные расценки: за обработку детали — 45 руб., за сборку детали — 95 руб. Рабочий собрал и обработал за месяц 243 детали, его заработная плата составит: (243 шт. х 95 руб.) + (243 шт. х 45 руб.) = 34 020 руб. (23 085 + 10 935);
  2. Сдельно-премиальная . В этом случае расчет производится по той же формуле с прибавлением премии.
    Допустим, в нашем случае премия равна 10% от сдельной зарплаты, получаем: 34 020 руб. + (34 020 руб. х 10%) = 37 422 руб.;
  3. Сдельно-прогрессивная : (количество изготовленной продукции в пределах нормы х оплата единицы продукции) + (количество изготовленной продукции сверх нормы * повышенная оплата за единицу продукции).
    Пример: норма обрабатываемых деталей — 280 шт., сдельная расценка – 50 руб., повышенная сдельная расценка – 75 руб. Рабочий за месяц обработал 500 деталей: (280 шт. х 50 руб.) + (220 шт. х 75 руб.) = 30 500 руб. (14 000 + 16 500);
  4. Косвенная . Единой формулы расчета не предусмотрено, организация может разрабатывать ее самостоятельно на свое усмотрение. Она может быть привязана к объему произведенной продукции, заработной плате рабочих основного производства или рассчитывать с помощью специальных коэффициентов.

Дополнительная информация о некоторых сложностях при расчете заработной платы рассмотрено в следующем видео:

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Удержания

Ежемесячно вычитается из заработной платы каждого сотрудника. Размер налога составляет 13%. Сумма налога может быть уменьшена на величину налоговых вычетов.

Они бывают:

  • Стандартные : (1400 руб. – первый и второй ребенок, 3000 руб. — третий и последующий), вычеты для ветеранов ВОВ, блокадников, инвалидов I и II группы и других категории лиц указанных в 218 статье НК РФ (500 руб.);
  • Имущественные . Имеют право получать лица, которые произвели расходы на строительство или приобретение объектов недвижимости;
  • Социальные . Сюда относятся вычеты на лечение, обучение, добровольное пенсионное обеспечение и др.;
  • Профессиональные . Вычеты распространяются на лица, занимающиеся частной практикой и индивидуальных предпринимателей.

Дополнительно, из собственных средств компании, работодатель оплачивает в государственные внебюджетные фонда. В 2015 году общий размер взносов составляет 30% от фонда оплаты труда.

Удержания и взыскания из заработной платы сотрудника могут производиться, только по основаниям , предусмотренным законом:

  1. По трудовому кодексу (ст. 137): за неотработанные дни отпуска (при увольнении), за неотработанный аванс, погашение излишне выплаченных и не использованных командировочных расходов, в случае счетной ошибки (суммарно все удержания за месяц не могут превышать 20% от заработка);
  2. По исполнительным документам (ФЗ № 229 от 02.10 2007): уплата алиментов; погашения займа; возмещение, причиненного морального и физического вреда (50-70%).

Сроки выплаты

Заработная плата выплачивается каждые две недели (ст. 136 ТК РФ).

Сроки выплаты указываются в трудовом или коллективном договорах или иных нормативных актах компании. Первая часть заработка выплачивается в текущем месяце, обычно до 25 числа и отражается как аванс. Вторая часть выплачивается в начале месяца, следующего за расчетным.

Есть два варианта выплаты аванса:

  • пропорционально отработанному времени (за первые две недели месяца);
  • фиксированной суммой, которая устанавливается в процентом соотношении к ежемесячной заработной платы, например, 40%.

Все удержания производятся при начислении зарплаты (из аванса ничего не удерживается).

Работодатель обязан ежемесячно ознакомлять сотрудника с размером его заработной платы и ее составными частями, а также с произведенными удержаниями и основаниями для этого. Сделать это необходимо в письменной форме, обычно для этих целей используют расчетный листок.

Начисление заработной платы - достаточно сложный и ответственный вид бухгалтерского учета. На предприятии любой формы собственности существует должность бухгалтера по зарплате. Его обязанности не так уж просты в наши дни, при существующем многообразии видов и форм оплаты труда.

Если предстоит рассчитать зарплату за неполный месяц

Довольно часто требуется знать, сколько положено заплатить работнику, если месяц им отработан не полностью. При этом нужно объяснить ему, почему начислена именно данная сумма. Причем рассказать доступным языком - во избежание непонимания и жалоб в трудовую инспекцию. Да и подстраховаться не мешает на случай возможных претензий со стороны последней.

Правила, по которым происходит начисление, определяются системой оплаты, принятой в организации. Что непременно фиксируется в Положении об оплате и личном трудовом договоре любого сотрудника. Чаще всего это либо повременная, либо сдельная, либо комиссионная форма вознаграждения.

При повременной оплате сотрудник имеет должностной оклад или тарифную ставку (дневную, часовую). Последний вариант гораздо удобнее, если работа ведется посменно.

Когда у вас стабильность

В первую очередь рассмотрим наиболее распространенную форму из всех - так называемый "твердый" оклад. Такие расчеты используются в случаях, когда надо знать, например, как рассчитать зарплату воспитателя детского сада или государственного служащего.

Итак, если месяц отработан целиком, работнику причитается его оклад в полном размере. При этом не имеет значения, сколько рабочих дней было в прошедшем месяце. Даже если он был совсем коротким (например, январь с учетом продолжительных зимних каникул), заработная плата трудящимся повременно выплачивается полностью. Таким образом, никаких сложностей с вопросом о том, как рассчитать зарплату по окладу, не возникает.

Следует заметить, что подобная ситуация бывает отнюдь не всегда. Огромное количество трудящихся отрабатывают текущий месяц не полностью по множеству различных причин. Кто-то находился в отпуске или в командировке, кто-то болел или брал короткий отпуск за свой счет, а кто-то просто-напросто устроился на работу не с 1-го, а, скажем, с 10-го числа или, напротив, уволился, не дождавшись окончания календарного месяца.

Во всех этих случаях бухгалтер обязан знать, как рассчитать зарплату исходя из отработанных по факту дней или часов.

Табель как основной документ

Как гласит Трудовой кодекс РФ, в процессе формирования зарплаты имеют значение и берутся к расчету только рабочие дни. И начисление суммы заработка за тот месяц, что отработан не в полном размере, происходит пропорционально фактически выработанному времени. При этом администрация обязана вести строгий учет как дней выхода на работу, так и пропусков с указанием причины (болел, в отпуске и т. п.). Для чего на любом крупном предприятии предусмотрена должность табельщика, задача которого - ежедневно отмечать выход или невыход каждого из сотрудников.

Отметки эти ставятся в документ специальной формы с подписью ответственного за ведение и руководителя предприятия. В конце месяца табель сдается в бухгалтерию. В маленьких организациях вести учет отработки сотрудниками своего времени может быть обязанностью делопроизводителя, секретаря или инспектора по кадрам.

Обратите внимание, что в расчет берутся именно рабочие, а не календарные дни.

Если вы в отпуске

Теперь рассмотрим начисление заработной платы за неполный месяц на конкретных примерах. Для начала возьмем случай, когда работник некоторое время находился в отпуске. Здесь возможны два различных варианта того, как рассчитать зарплату.

Первый. Согласно производственному календарю, на часть месяца до (или после) отпуска приходится какое-то количество рабочих дней - выходные и праздники не берем. В этом случае бухгалтер должен полный оклад работающего поделить на норму рабочих дней (т. е. вычислить стоимость одного трудового дня именно в данном месяце), а затем умножить полученную сумму на то количество дней, которое сотрудник провел на работе.

Второй. Работник ушел в отпуск, например, сразу после майских праздников (или новогодних каникул). То есть, хотя он в отпуске не с первого числа, фактических рабочих дней в этом месяце у него нет - только выходные и праздничные. Тогда он получит за упомянутый месяц только отпускные.

Если вы - "новенький"

Точно так же расчет ведется, если сотрудник устроился в организацию не с начала месяца. Как правильно рассчитать зарплату в этом случае? Здесь тоже возможны два варианта. Если с 1-го числа месяца до даты трудоустройства имелось какое-то количество рабочих дней, то они выбрасываются, а начисление идет с даты, указанной в приказе о приеме.

Если же, например, трудоустройство произошло сразу после новогодних каникул, на которые не пришлось ни одного рабочего дня, человек обязан получить полный оклад (конечно, при условии ежедневной добросовестной явки на работу и соответствующих отметок в табеле).

Возможна и обратная ситуация. Допустим, сотрудник сразу после новогодних каникул берет отпуск без содержания, окончание которого лежит за пределами календарного месяца. Тогда как рассчитать зарплату? И положено ли работнику вообще хоть что-то?

К сожалению, в этом случае ему не приходится рассчитывать ни на какую сумму, ведь фактически дней, отработанных в этом месяце, не было.

О минимальной заработной плате

Как рассчитать зарплату за месяц для низкооплачиваемых категорий? Порой вся сумма (если месяц отработан не в полном размере) оказывается меньше величины минимального размера (МРОТ). Работник начинает предъявлять претензии, ссылаясь на законодательство, и даже порой способен сбить с толку неопытного бухгалтера. Стоит ли в таком случае доплачивать ему до "минималки"?

На самом деле, никакого противоречия или нарушения здесь нет. И оснований для подобных доплат никаких не имеется. Статья 133 ТК РФ оповещает нас, что ниже МРОТ не должна опускаться месячная зарплата тех работников, кто полностью "выбрал" лимит рабочего времени. То есть трудившихся весь месяц и полный рабочий день.

Если же это условие не соблюдено, начисленная сумма может оказаться ниже МРОТ. И нарушения здесь не будет. Главное условие - изначально установленная заработная плата в размере не ниже "минималки", с учетом региональных надбавок.

Впрочем, суть данного положения можно понять даже путем обычного логического размышления. Допустим, у работника отработано в текущем месяце всего один или два дня. На каком основании он будет требовать себе полную зарплату, пусть и минимальную?

Выходные - особая статья

Случается, что месяц отработан не полностью, но при этом на его протяжении человек выходил трудиться в выходные либо праздничные дни. (При этом часть месяца пропущена, допустим, по болезни). Как рассчитать зарплату сотруднику в такой ситуации? Если в итоге получается, что общая сумма отработанных дней соответствует производственному календарю, это вовсе не значит, что месяц отработан полностью. И начислять полный оклад - неправильно.

Дело в том, что за работу в выходные и праздники положена двойная (как минимум) оплата. И заменить рабочий день выходным просто так не получится. В упомянутой ситуации следует вести раздельный подсчет рабочих дней и отработанных в выходные или праздники. Первые оплачиваются по схеме, рассмотренной выше, вторые - отдельно и в двойном размере. Немаловажно, чтобы выход работника в "неположенное" время был обоснован приказом руководства и зафиксирован в табеле. Без этого доказать законность начисления ему "праздничных" часов перед лицом проверяющих будет затруднительно.

Следует ли дробить налоговый вычет?

Как известно, доход работника - в целях налогообложения - может быть уменьшен на сумму налоговых вычетов. Самый широко известный из них - вычет «на детей» по НДФЛ. Речь идет о сумме, не облагаемой подоходным налогом у работников, имеющих детей и предоставивших соответствующие документы.

Согласно трудовому законодательству, размер вычета остается неизменным, независимо от полной или неполной отработки месяца. Он - фиксированная величина, и предоставляется в любом случае, пока работник сохраняет трудовые отношения с организацией. Пересчитывать его в случае болезни или отпуска не нужно.

Более того, если сумма налогового вычета больше причитающейся работнику за месяц зарплаты, остаток вычета переносится на следующий календарный период (но обязательно в рамках текущего года).

Если у вас твердый тариф

При той же повременной форме оплаты, когда применяется тарифная ставка, число фактически отработанных дней умножается на ее дневной размер, что значительно упрощает расчет.

При этом не следует забывать о пропорциональной оплате ночных (к ним относится время от 22 часов вечера до 6 утра).

О тех, кто работает сдельно

Перейдем теперь к сдельной системе оплаты, т. е. той, что напрямую зависит от выработки. Как правило, она применяется там, где возможен точный учет количества выполненной работы (например, число произведенных изделий или оказанных услуг), и работодатель заинтересован в повышении этого количества. Руководством устанавливается норма выработки и расценка за единицу труда. Как рассчитать зарплату работающим сдельно?

Как в полном, так и в неполном рабочем месяце зарплата определяется путем умножения величины единичной расценки на объем произведенной продукции (или оказанных услуг). Таким образом, видим, что расчет при сдельной оплате предельно упрощен, главное - точный учет сделанного за месяц.

Работающим за процент

Третий вариант - так называемая комиссионная система. В данном случае подразумевается привязка величины зарплаты работающего к сумме выручки, например, от реализации определенного товара. Т. е. доход работающего напрямую зависит от его "полезности" для компании. Выше продажи - выше комиссионные. И отсутствие сотрудника на работе по любой причине сразу же сказывается на оплате.

Казалось бы, никакой сложности в том, как рассчитать процент зарплаты, нет. Но в чистом виде комиссионная система используется достаточно редко, ведь низкие продажи могут случаться и по независящим от работника причинам. Чаще всего мы сталкиваемся с ее разновидностью под названием «оклад + проценты».

Как рассчитать зарплату работника за неполный месяц при такой системе? Очень просто. «Окладная» (т. е. фиксированная часть) высчитывается согласно отработанному времени (точно также, как и при обычной повременной системе), а комиссионные проценты - в зависимости от объема выручки за отработанные дни.

О зарплате учителей

Встречаются гораздо более сложные случаи начисления зарплаты, например, вознаграждение за педагогический труд. Финансирование школ увеличилось, деньги в настоящее время выдаются не в виде сметы с заранее расписанными статьями расходов, а как субсидии. На что их потратить, решает в основном сама школа. И не каждый бухгалтер, особенно неопытный, представляет себе, как рассчитать зарплату учителя.

Раньше оклад преподавателя зависел от нагрузки, стажа и присвоенной категории. Сейчас принимается во внимание ряд других показателей - количество учащихся, их успеваемость, состояние кабинета и многое другое. В разных регионах свои варианты соотношения двух частей (базовой и стимулирующей), из которых состоит зарплата. Базовая часть не может быть меньше законодательно установленной, а какую и кому выдать премию, решает сама школа, согласовав вопрос с профсоюзной организацией и органом управления образования.

Как при этом следует рассчитывать учительский оклад? Основной единицей расчета служит так называемая стоимость одного ученико-часа. Эту величину умножают на количество детей в классе и число часов в месяц по каждому предмету, затем на повышающий коэффициент, который зависит от степени приоритетности учебного предмета, и на другой - отражающий степень квалификации педагога. Кроме того, к полученной сумме добавляется доплата за другую нагрузку (неаудиторную).

Все не так страшно

Сложность расчета педагогической зарплаты может напугать неопытного бухгалтера, особенно, когда речь идет о начислении за неполный месяц. Но следует помнить, что учителя относятся к категории тружеников повременной системы оплаты (точнее, повременно-премиальной), и расчет за неполный месяц производится по вышеприведенной схеме. Премиальная же часть выплачивается в зависимости от "местных" условий выплат премий - согласно законодательным нормативам.

Для облегчения труда бухгалтера расчет зарплаты любых категорий работников давным-давно автоматизирован. Классический, применяемый повсеместно программный комплекс для этого, - 1С Бухгалтерия, позволяющий вести учет любых хозяйственных операций предприятий всех форм собственности. Отдельный его модуль посвящен кадровым вопросам и расчету зарплаты.

Компьютер нам поможет

Как рассчитать зарплату в 1с? При заранее введенных данных (оклад работника либо сумма дневной тарифной ставки, все необходимые надбавки и доплаты) расчет происходит автоматически. Задача бухгалтера - лишь правильно ввести число отработанных дней или часов. Программа рассчитывает не только начисления, но и удержания.

При помощи данного интерфейса расчет зарплаты - дело быстрое и наглядное. В список документов следует ввести все требуемые виды начислений с указанием параметров каждого. Суммы подсчитываются автоматически, согласно выбранному методу. Алгоритм сохраняется на протяжении заданного срока, и вопрос о том, как рассчитать среднемесячную зарплату (для любых целей), уже не представляет какой-либо сложности.

Налоговый вопрос

Как известно, с зарплаты в обязательном порядке должен удерживаться подоходный налог. При его расчете применяются вычеты: стандартные, имущественные, социальные и прочие. Работодатель, как правило, имеет дело именно со стандартными.

Как рассчитать налоги с зарплаты? Прежде всего следует определиться, является работник налоговым резидентом или нет. Затем учесть все полагающиеся коэффициенты и надбавки к окладу, поощрения и премии. В расчет не берутся материальная помощь, пособия, стипендии и тому подобные выплаты, не имеющие статуса дохода.

Если же при этом отработан не весь расчетный период - работник уходил в отпуск или болел – подоходный налог берется исходя из среднего заработка.

Как рассчитать среднюю зарплату? Необходимо суммировать все выплаты, полученные в расчетном периоде, затем разделить на число дней этого периода. Таким образом мы получим ответ на часто задаваемый вопрос: "Как рассчитать зарплату за день?"

Полученная в итоге сумма среднего дневного заработка умножается на количество фактически отработанных работником дней. Это и будет налоговая база за указанный период.

Поделиться: