Лимит по налоговым вычетам на детей. Социальные вычеты по ндфл на детей

Налоговые вычеты на ребенка в следующем 2017г. должны предоставляться работодателями после написания заявления сотрудником. Величина налоговых вычетов (далее - НВ) показаны в таблице, которая приведена ниже

10.11.2016

Кому положен НВ на ребенка в 2017г.?

Стандартные НВ на детей в 2017г. получат следующие лица:

    родители ребенка;

    муж или жена родителя;

    усыновители;

  • попечители;

    приемные родители;

    муж или жена приемного родителя.

Размер НВ на ребенка в 2017г.

Сумма налогового вычета на детей следующая:

    на 1-ого ребенка - 1400 рублей;

    на 2-ого ребенка - 1400 рублей;

    на 3-его и каждого следующего ребенка - 3000 рублей.

Данные вычеты смогут получить те, кому они положены (указано выше).

НВ на ребенка с инвалидностью в 2017г.

Величина НВ на детей инвалидов меняется в зависимости от того, кем доводятся ребенку люди, которые претендуют на данный вычет:

Двойной НВ на детей в 2017г.

НВ на ребенка в 2017г. в двойном размере будут предоставлены:

    единственному родителю;

    единственному усыновителю;

    единственному приемному родителю;

    единственному опекуну;

    единственному попечителю.

В случае, если единый родитель решает вступить в брачный союз, он сразу же лишается права на получение двойного НВ на ребенка. Размер двойного НВ зависит от категории лиц. Данные суммы приведены в таблице, которая отражена ниже:

Пример заявления на НВ на детей в 2017г.

Сотруднику нужно написать заявление, если он воспользовался правом НВ на ребенка в 2017г.

Заявления на налоговый вычет на детей

1. Заявление на стандартный НВ на детей в 2017г.

Подается в том случае, когда это необходимо. Если работник просит предоставить ему вычет по НДФЛ на ребенка, то данное заявление необходимо подать до конца текущего года. В ином случае чтобы получить вычет за прошедший год работнику необходимо будет обращаться самостоятельно в налоговую инспекцию.

2. Заявление работника на предоставление стандартного НВ на детей в двойном размере по причине отказа одного из родителей от стандартного НВ.

Данное заявление подается в том случае, когда один из родителей письменно отказывается от вычета.

3. Заявление работника на стандартный НВ на себя.

Данное заявление подается в том случае, если сотрудник хочет воспользоваться правом на стандартный НВ по НДФЛ «на себя». Заявление на следующий год необходимо подавать до конца предыдущего года. В ином случае работнику понадобится самостоятельно получать вычет, обращаясь в налоговую инспекцию.

4. Заявление на получение стандартного НВ у налогового агента.

В таком случае гражданин страны получит денежное вознаграждение по договору о передаче патентных прав. Данное заявление подается в том случае, если сотрудник намерен получить стандартный вычет по НДФЛ на детей.

5. Заявление одного из родителей по месту работы об отказе в получении стандартного НВ в пользу второго родителя.

Доходы физлиц, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, могут быть уменьшены на стандартные налоговые вычеты. В составе этих вычетов налоговым законодательством предусмотрены стандартные вычеты на детей.

Вычеты на детей в 2019 году

Отметим, что на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, предлагающий .

Вычет НДФЛ в двойном размере

Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель признаются единственным родителем, усыновителем, опекуном или попечителем соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере. При этом «единственность» предполагает отсутствие второго родителя по причине, к примеру, смерти, признания безвестно отсутствующим или объявления его умершим (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442 ).

Двойной вычет единственному родителю прекращает предоставляться с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Также детский вычет в двойном размере может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй напишет заявление об отказе в получении детского вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Основания предоставления детских вычетов

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются на основании письменных заявлений и документов, которые подтверждают право на такой налоговый вычет (свидетельство о рождении, копия паспорта и иные документы) (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Как долго предоставляется вычет в течение года

Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысил с начала года 350 000 рублей. С месяца, в котором суммарный доход стал больше 350 000 рублей, детские вычеты не предоставляются.

При этом в общей величине дохода не учитываются доходы в виде дивидендов.

Если получаете официальную зарплату и у вас есть дети, значит, наша статья очень кстати. Ведь здесь мы рассказываем, каковы размеры вычетов по НДФЛ на детей в 2019 году – их суммы и лимиты. Как по закону распределяются стандартные налоговые вычеты на первого, второго, третьего и последующих детей? Приводим таблицу с предельными суммами вычетов и комментариями.

Кому предоставляют вычеты на детей

Если на обеспечении работника – налогового резидента РФ есть дети, то он вправе получать стандартные налоговые вычеты на каждого. Данные вычеты положены только в отношении доходов, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов (кроме дивидендов).

Причём право на вычет на детей в 2019 году имеют не только родители (в т. ч. приемные), но и их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны. Чтобы получить детский вычет у работодателя, в бухгалтерию нужно подать соответствующее заявление.

Предельные размеры детских вычетов: таблица

Налоговым законодательством предусмотрены стандартные налоговые вычеты на детей, которые указаны ниже в таблице ниже. Здесь приведены размеры по состоянию на 2019 год (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). По сравнению с 2018-м годом их суммы не поменялись:

Размер Получатели Условия
1400 руб. Родители и их супруги, усыновители, опекуны,
попечители, приемные родители и их супруги 		На первого и второго ребенка Считают всех детей независимо от возраста. Стандартные вычеты положены родителям на детей до 18 лет. Но если ребенок занят на очной форме обучения, то предельный возраст отодвигается до 24 лет (не включительно!).
3000 руб. На третьего и каждого последующего ребенка
6000 руб. Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги
На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося по очной форме инвалида I или II группы от 18 до 24 лет
12 000 руб. Родители и их супруги, усыновители

Читайте также Штраф по статье 126.1 НК РФ за недостоверность 6-НДФЛ: как его применяют

Предоставление стандартного вычета 3-му и каждому последующему ребенку происходит независимо от того, предоставляется ли вычет первому и/или второму ребенку. Поясним на примере: на двух старших детей в семье вычеты не положены в силу их возраста, а младшему нет 18 лет. Значит, на последнего ребенка должны давать налоговый вычет в размере 3000 рублей (письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302).

Удвоенный вычет на ребенка

Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель – единственный родитель, усыновитель, опекун или попечитель соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляют ему в двойном размере.

Единственным родителем становятся при отсутствии второго родителя, допустим, по причине (письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442):

  • смерти;
  • признания безвестно отсутствующим;
  • объявления его умершим.

При этом удвоенный вычет единственному родителю прекращают предоставлять с месяца, следующего за месяцем его вступления в брак.

Также детский вычет в двойном размере могут предоставлять одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй напишет заявление об отказе в получении детского вычета по НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Лимиты 2019 года

Вычеты по НДФЛ являются государственной льготой, позволяющей физическим лицам увеличить свой ежемесячный доход за счёт уменьшения стандартной ставки подоходного налога. Претендовать на такой тип льгот могут все граждане, которые являются резидентами РФ, имеют официальный заработок и попадают под определённую категорию.

После, посетить налоговую инспекцию, где будет осуществлён перерасчёт ранее уплаченных подоходных налогообложений и произведён возврат средств.

Имущественные

Имущественный налоговый вычет по закону предоставляется как при покупке, так и продаже жилой площади, находящейся в собственности.

Льгота полагается семьям в случае следующих расходов:

  • покупка жилья в связи с рождением ребёнка (необходимость в расширении жилплощади);
  • ремонтные работы (если такое условие есть в договоре ДДУ либо купли-продажи);
  • оплата процентов за ипотечный кредит.

При покупке недвижимости предел суммы вычета составляет 2 000 000 руб. Если же льгота оформляет для погашения ипотечного кредита, то семья может получить до 3 000 000 руб.

На квартиры и дома, приобретённые до 2019 года, не распространяется лимит по уплате процентов, поэтому возместить затраты можно в полном объёме.

Имущественный вычет можно оформить как через ИНФС, так и по месту официальной работы. В последнем случае нет необходимости заполнять 3-НДФЛ декларацию, так как это делает бухгалтерия предприятия, которая вносит все данные в 1С программу.

Социальные

Социальные налоговые вычеты можно разделить на два основных вида:

  • за лечение;
  • за обучение.

Для оформления первого следует подать соответствующее заявление в налоговый орган либо по месту работы.

Данная льгота выплачивается не только за лечение самого заявителя, но и:

  • родителей;
  • детей;
  • супруги/супруга.

На текущий год максимальный размер выплаты за обычное лечение составляет 120 тыс. рублей и в полном объёме за дорогостоящее. Обращаться за получением данной льготы можно ежегодно.

Вычеты за обучение распространяются также не только на заявителя, но и его детей, братьев, сестёр и родителей, на супругов, начиная с 2019 года, не выдаётся. Оформление происходит аналогично вычету на лечение.

Двойные

Оформить двойной вычет возможно в случае, если один из родителей напишет письменный отказ в предоставлении ему данной льготы в пользу второго. Также на двойную оплату можно рассчитывать в случае отсутствия второго родителя.

Согласно со статьёй 218 на двойной вычет могут претендовать:

  • матери и отцы-одиночки;
  • единоличные усыновители;
  • вдовцы и вдовы;
  • родитель, не находящийся в официально зарегистрированном браке (при наличии письменного отказа второго).

Что касательно матерей, которые были в браке, но официально развелись, то по закону они не считаются матерями-одиночками, так как у ребёнка есть отец. Поэтому претендовать на двойной вычет они могут только при наличии письменного отказа мужа в её пользу.

В случае вступления в повторный брак родитель лишается возможности получать двойной вычет, так как теперь оформить на себя льготу вправе и новый супруг, который участвует в содержании дитя.

Коды и размеры

Все вычеты по НДФЛ необходимо отображать в налоговой отчётности, указывая их вид и суммы.

Вписывается, начиная с левой крайней ячейки заглавными печатными буквами. В приложении 3 к Порядку заполнения отчета содержатся коды регионов (Приказ ФНС № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14).

Нужно ли прикладывать документы к 3-НДФЛ — читайте в .

Куда вводить информацию, и под каким кодом указывается та или иная льгота можно посмотреть в таблице ниже:

Вид вычета Категория налогоплательщиков (законные основания) Коды Размер в рублях
Стандартные Статья 218, абзацы с 2 по 16, подп. 2 п. 1 104 500
Статья 218, абзацы с 2 по 15, подп. 1 п.1 105 3 000
На первого т второго ребёнка до 18 лет и до 24 лет в случае очного обучения 126/127 1 400
130/131 1 400
На третьего и последующего Всем родителям (вне зависимости от законности их брака) и их новым супругам (в случае развода и повторного брака). 128 3 000
ребёнка до 18 лет и до 24 лет в случае очного обучения Усыновителям, опекунам, приёмным родителям и их супругам. 132 3 000

Продолжение таблицы:

На ребёнка инвалида и учащихся на дневной форме детей первой и второй группы инвалидности Всем родителям, находящимся в официальном либо гражданском браке. 129 12 000
Приёмным и опекунам 133 6 000
Двойной вычет за первого и второго ребёнка Единственному родителю 134/136 2 800
Единственному опекуну 135/137 2 800
Двойной вычет за третьего и последующего Единственному родителю 138 6 000
Единственному опекуну, попечителю 139 6 000
Двойной вычет на детей инвалидов Единственному родителю 140 24 000
Единственному попечителю или опекуну 141 12 000
Имущественный вычет Статья 220, подпункты с трёх до четырёх, п.1. 311, 312 Сумма равна размеру уплаченных процентов
Социальные Статья 219, подпункты с 2 по 5, п. 1. 320, 321, 324, 325, 326, 327, 328 Сумма зависит от произведённых расходов

Предельная сумма

Каждая программа льготных вычетов отличается не только требованиями к налогоплательщикам, но и суммами выплат.

Стандартный налоговый вычет — форма снижения налоговой нагрузки для семьи, в которой есть дети. Полагается данная льгота родителям, которые официально трудоустроены либо имеют иной вариант дохода, с которого уплачивают НДФЛ.

Предоставляемого вычета, а также его итоговой величины зависит от:

  • очередности появления ребенка в семье (на третьего или следующих сумма больше, чем на первого или второго);
  • количества детей (льготы суммируются);
  • наличия у кого-либо из детей инвалидности .
Это не сумма, выплачиваемая сотруднику, а часть заработной платы, которая не облагается подоходным налогом в 13% (НДФЛ), именно таким образом фактический доход семьи увеличивается.

Можно по месту работы либо в налоговом органе . Для этого потребуется предоставить и , подтверждающие право на льготу. Стандартный детский налоговый вычет предоставляется независимо от социальных вычетов либо других стандартных вычетов, положенных членам семьи.

Внимание

Безработные граждане не имеют права на получение детского налогового вычета, так как не платят налоги с доходов. Индивидуальным предпринимателям (ИП) льгота также не предоставляется, за исключением случаев, когда ИП использует общую систему налогообложения (ОСН).

Кому положен налоговый вычет на детей?

На стандартный вычет по НДФЛ на ребенка имеет право каждый работающий родитель с момента рождения ребенка до достижения им возраста 18 лет (либо до 24 лет при получении образования по очной форме обучения). Согласно п. 4 ч. 1 ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ налоговая льгота предоставляется:

  • родителям и их супругам, а также усыновителям;
  • приемным родителям, их супругам, опекунам и попечителям.

Примечательно, что в случае расторжения брака между родителями льгота продолжает действовать для них обоих (независимо от уплаты или получения алиментов). А при вступлении разведенных родителей в повторный брак все дети (как общие, так и от прежних отношений) будут учитываться при расчете размера льготы для каждого из супругов.

Пример. Смирнов В. развелся со Смирновой Н., у них есть общий сын 5 лет, который после расторжения брака остался жить с матерью. Спустя время Смирнов женился на Павловой К., которая является матерью двоих детей 2 и 4 лет, а Смирнова вышла замуж за Иванова А., у которого детей нет.

Таким образом, Смирнову положен вычет на троих детей (за своего родного сына и 2 детей Павловой). Павловой также положена льгота на 3 детей (двоих своих и ребенка Смирнова от первого брака). Для Смирновой продолжит действовать один стандартный вычет (на своего сына), а Иванову сможет оформить налоговый вычет на ребенка Смирновой после заключения их брака даже в отсутствие общих детей.

Внимание

Льгота предоставляется родителю в удвоенном размере, если второй родитель, официально работающий, написал письменный отказ от ее получения. Единственный родитель также имеет право на двойной детский вычет , но до вступления в брак (тогда со следующего месяца льгота должна назначаться в обычном размере).

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на детей: таблица

На первого или второго ребенка не облагается налогом по 1400 руб . из зарплаты родителя, на третьего и каждого последующего - по 3000 руб . Если в семье есть ребенок-инвалид, то на него полагается стандартный вычет, равный 12000 руб. от зарплаты каждого из родителей. Если же ребенок-инвалид находится под опекой (попечительством) или воспитывается в приемной семье, вычет на него в этом случае составит 6000 руб .

Льгота предоставляется до месяца, в котором суммарный доход налогоплательщика с начала текущего года превысит 350000 руб.

Суммы стандартных вычетов на детей для удобства можно представить в виде таблицы:

Вычет предоставляется на ребенка: Условия получения Получатель вычета
родитель, супруг родителя, усыновитель опекун, попечитель, приемный родитель (его супруг)
первого возраст до 18 лет либо до 24 при очной форме обучения* 1400 1400
второго
третьего или последующих 3000 3000
с инвалидностью возраст до 18 лет 12000 6000
после 18 лет с инвалидностью I-й или II-й группы возраст до 24 лет при очной форме обучения**

* учится в среднем (включая специальные) или высшем учебном заведении, является студентом, аспирантом, интерном, ординатором или курсантом.
** учится в среднем (в том числе специальном) учебном заведении или вузе, является студентом, интерном, ординатором или аспирантом.

Внимание

Для ребенка с инвалидностью также учитывается очередность рождения (усыновления): он может быть первым, вторым, третьим и так далее, поэтому льготы суммируются .

Пример. У супругов Добронравовых есть единственный сын 10 лет, имеющий инвалидность. Оба родителя трудоустроены, соответственно часть зарплаты каждого из них, равная 13400 рублей (1400 на первого + 12000 на ребенка-инвалида) ежемесячно не будет облагаться налогом.

Как рассчитать налоговый вычет?

При расчете стандартного вычета на детей принимается во внимание их количество в семье, есть ли у кого-то из детей инвалидность , учится ли кто-то из детей в возрасте до 24 лет по очной форме . При этом важно отметить, что общая сумма вычета не может превышать размер официального заработка, а соответственно итоговая «экономия» - полный размер НДФЛ.

Ежемесячная зарплата Семенова В. 45000 рублей. Он женат, старшему сыну 25 лет, средней дочери 17 лет, а младшей 10, при этом младшая имеет инвалидность. Старший сын учитывается как первенец, но льгота на него уже не предоставляется. На второго ребенка - среднюю дочь - положен вычет размером 1400 рублей. А на младшую - 15000 рублей (3000 + 12000), т.к. она является третьим ребенком и имеет инвалидность.

Итого вычет Семенова составит: 1400 + 3000 + 12000 = 16400 руб. , эта сумма из зарплаты Семенова не будет облагаться НДФЛ .

Сравним, как изменится доход Семенова:

  • 45000 - 13% = 39150 руб. - он получал «чистыми» до предоставления документов на льготу;
  • 45000 - 16400 = 28600 руб. - только с этой части зарплаты Семенова будет взиматься подоходный налог после оформления льготы;
  • (28600 - 13%) + 16400 = 41282 руб. - «чистыми» получит Семенов после предоставления вычета;
  • 41282 - 39150 = 2132 руб. - на эту сумму увеличится зарплата Семенова в период с января по июль, поскольку в августе суммарный заработок Семенова, начисленный ему с начала года, превысит 350000 рублей, и действие льготы приостановится до начала следующего года.

Если родитель работает по трудовому договору одновременно в нескольких организациях, снизить налоговую нагрузку можно только по одному месту работы на выбор сотрудника.

Как оформить налоговый вычет на ребенка?

Детский стандартный налоговый вычет можно оформить двумя способами:

  • по месту трудоустройства;
  • в территориальном органе Федеральной налоговой службы (ФНС).

При оформлении на работе необходимо предоставить в бухгалтерию организации заявление налогоплательщика и пакет документов, подтверждающий право на льготу. Работодатели редко проявляют инициативу, предлагая сотруднику снизить налоги, поэтому следует обращаться самостоятельно .

Если вычет не был оформлен ранее по месту работы или предоставлен не в полной мере, вернуть излишне уплаченный налог можно (не более, чем за последние три года), обратившись с налоговой декларацией в ФНС по завершении года .

Внимание

На получение стандартного вычета можно рассчитывать, начиная с месяца рождения (усыновления) ребенка и до окончания года , в котором ему исполнилось 18 лет (24 года - в случае обучения по очной форме, в период которого входит и академический отпуск).

Если в семье один ребенок, при оформлении льготы зарплата каждого из родителей увеличится на 182 рубля, если двое - на 364 рубля, если трое - на 754 рубля.

Заявление на налоговый вычет на детей

Законодательно утвержденной формы заявления на предоставление вычета по месту работы нет, поэтому составлять его можно в свободной форме , однако в заявлении нужно указать:

  • название организации-работодателя, Ф.И.О. руководителя;
  • данные заявителя;
  • основание, по которому возникло право на вычет (соответствующие разделы НК);
  • Ф.И.О. детей с указанием дат их рождения;
  • дополнительные факторы (инвалидность либо очное обучение в возрасте от 18 до 24 лет кого-либо из детей);
  • перечень подтверждающих документов.

Скачать образец заявления на налоговый вычет на детей

Внимание

Заявление пишется однократно и действует весь период трудоустройства сотрудника в данной организации. Документы, предоставленные в бухгалтерию, также не нужно ежегодно обновлять, за исключением случаев рождения следующих детей и прочих обстоятельств, влияющих на размер льготы.

При смене работодателя потребуется новое заявление и предъявление документов.

Документы для налогового вычета

Для получения льготы по месту работы сотруднику необходимо подать в бухгалтерию организации заявление на имя работодателя с просьбой предоставить вычет, а также копии следующих документов:

  • свидетельства о рождении (или усыновлении) всех детей (включая выросших или умерших, если на них выдавалось свидетельство о рождении);
  • справка из учебного заведения , если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет обучается по очной форме;
  • справка об инвалидности при наличии инвалидности;
  • свидетельство о браке (если брак зарегистрирован) или копию страницы паспорта со штампом о браке;
  • документы, подтверждающие опеку или попечительство , если работник является попечителем или опекуном ребенка;
  • договор о принятии в приемную семью , если сотрудник является приемным родителем;
  • документальное подтверждение статуса единственного родителя (в соответствующем случае).
Если дети заявителя живут за пределами России, право на стандартный вычет сохраняется, но потребуются документы, заверенные компетентными органами страны проживания детей.

При обращении в орган ФНС по месту жительства необходимо предоставить:

  • заявление о предоставлении стандартного налогового вычета;
  • заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ ;
  • справку из бухгалтерии работодателя по форме 2-НДФЛ ;
  • копии документов каждого из детей, как в случае оформления через работодателя.
2019-08-15

RedRocketMedia

Брянск, ул Ульянова, дом 4, офис 414


Поделиться: